集体企业明晰产权关系的有益探索

一一上海新兴机械厂试行股份合作制的调查

上海市工业合作联社办公室

上海新兴机械厂是一家集体所有制的小企业，始建于1958年。至今企业已有在职职工284人，拥有固定资产原值193万元，净值93万元。主要产品有两大类：一类是半导体高频感应加热设备和介质加热设备；另一类是用于装饰的人造宝石系列制品。

新兴机械厂的产品市场容量大，具有较好的发展前途。然而在旧的计划经济体制下，企业虽有好产品，企业机制却适应不了市场经济形势变化。在1990年一年中企业亏损44.9万元，成为二轻局文教公司的第一亏损大户。职工人心浮动，不少职工请求调离企业。企业领导班子针对企业现状，召开多次职工座谈会，大家一致认为，企业要复苏、要生存，只有走改革之路。1992年下半年，他们选择了股份合作制这一改革模式，改革企业的产权制度，理顺企业产权关系，深化企业改革，使改制工作取了成功。目前，根据章程规定已签订上岗合同的234名职工全部入股，入股金额达60万元。

一、试行股份合作制的具体做法

(一)设置四种股份，明确产权。新兴机械厂设置的四种股份是：联社股、企业股、职工名义股和职工个人股。联社股是由上级联社历年投入的资金所构成，其所有权属上级联社。企业股是由本企业历年来积累所形成资产，其所有权属企业职工共有。职工名义股是由企业历年来积累所形成资产的一部分名义量化到职工个人名下所构成，职工名义股不得提取，仅作为分红依据，其所有权仍属企业职工共有。职工个人股是由职工个人投资所构成，其所有权属职工个人。《企业章程》规定新兴厂初始股本金总额为396.75万元，每10元为1股共39.675万股，其中联社股23.808万股占60％，企业股7.187万股占18.1％，职工名义股3万股占7.6％，职工个人股5.68万股占14.3％。

(二)确定各股的数额。联社股和企业股的数额，根据清理资产划分归属后的帐面数确定。职工名义股，是对企业存量资产“虚量化”的尝试，考虑到企业退休、调离职工的利益以及企业资产未作评估等因素，他们把企业存量资产的名义量化额控制在企业自有资产的30％以内，划出了30万元，50％按工龄长短，50％按入股多少进行名义量化。企业规定，职工入股1000元，企业存量资产可名义量化给230元(23股)，每一年工龄可名义量化给33元(3.3股)；1993年以后新进职工不享受存量资产的名义量化。职工个人股按岗位不同确定最高最低限额，最高为500股，最低为200股，企业主要经营者500股。

(三)企业税后分配的比例。企业确定为公积金20％，福利基金20％，积累基金20％，分红基金40％。公积金作为联社股和企业股的收益。联社股的收益，目前暂按原资金占用费的办法收取(管理费也按原规定上交，在税前列支)。其余作为企业股的收益留在企业，用于扩大再生产，也可作为风险储备，企业发生亏损时用于抵补。职工积累基金按劳按股各50％的比例量化到个人名下，并可参与下一年度的分红，在企业生产经营期间不得提取，但遇退休(待退休)、死亡，经批准调离等情况可全额或部分提取。分红基金50％按劳，50％按职工名义股和职工个人股的股份进行分配。当职工入股得益率低于银行一年期存款利率时，职工名义股不参与分红。

(四)企业实行职代会制度。《章程》明确规定，职代会是企业的最高权力机构，厂长对职代会负责。职代会设立的常设机构是民主管理委员会，行使职代会闭会期间的部分职权。该厂民主管理委员会成员从职工代表中产生，分别来自党政工领导班子、管理人员和一线工人，目前共有19人。民管会的正付主任分别是厂工会主席和党支部书记。

(五)改制与转制同步进行。改革的实践，使新兴厂的领导认识到，试行股份合作制是为了明晰产权关系，使职工成为企业命运的共同体。而要使企业真正适应市场经济的要求，还需转换企业的经营机制。改制不转制，仍然摆脱不了被淘汰的困境。为此，新兴厂在改革中十分注意将改制转制一起抓。他们在试行股份合作制的同时，推行了以两位副厂长为承包人的全员风险承包。他们将企业两大类产品分为两个经营承包体，根据规定，在完成承包基数后，承包人的收入可高于工人平均收入的2倍，每超1万元利润，承包人可提2％的奖励。整个承包体可提20％的奖励。若完不成承包基数则扣减承包人所交纳的2000元承包风险基金。

二、试行股份合作制取得明显效果

新兴机械厂试行股份合作制的改革，特别是对企业存量资产的名义量化，这是集体企业在理顺产权关系，明晰产权主体的一种探索实践，其意义是极其深远的。新兴机械厂的改革实践使我们感到，股份合作制作为一种新的产权制度和组织形式，它具有产权明晰、利益直接、机制灵活等特点，是集体企业深化改革的有效途径之一。

(一)明晰了企业产权关系。试行股份合作制明确了企业资产的所有者，尤其是存量资产的名义量化为进一步明晰产权作了有益的探索。从新兴厂所推行的存量资产名义量化主要有3个有利于：一是有利于使企业产权趋向明晰化，二是有利于使企业资产与职工个人利益结合起来，三是有利于提高投资入股的积极性，优化企业的产权结构。

(二)增强了职工的主人翁责任感。试行股份合作制，职工感受到企业资产中有其实实在在的一份，改变了过去企业资产“名义集体所有，实际一无所有”那种可望而不可及的状态，因此职工对企业生产经营活动加倍关心。该厂职工多次向厂长提出，应经常向职工通报企业经营状况，至少每月一次。对企业存在管理不严、浪费严重的现象，职工纷纷向厂长提出要求加强管理，严格考核，杜绝浪费。该厂职工还对企业资金投向十分关心，如厂里为解决职工停放自行车难，原设想扩建自行车棚，需耗资22万元，上面放车，下面做仓库。职工对此提出不同意见，认为耗资太大，表现了职工对企业资金投向的强烈责任感。该厂根据职工意见不再扩建而是把原有车棚修一修，以节约开支。

(三)激发了职工的工作干劲。过去，厂里有些职工干活要讲条件，不达到自已的要求就不干。如今，这些职工认为，厂里有效益自己才有收益，干活不再讲条件，积极主动完成生产工作任务。职工们说，现在是处在“黄金”时代，我们做好“黄金”工作，要出“黄金”效益。职工工作热情空前高涨，厂长政令比过去大为畅通。

(四)提高了企业的经济效益。新兴机械厂通过改制转制所形成的合力，企业经济效益得到迅速的提高，出现前所未有良好的发展势头。据统计，今年上半年完成工业总产值861万元，比去年同期增长84.4％；销售收入920.8万元，同比增长154.1％；实现利税109.19万元，同比增长137％。其中，实现利润60.34万元，同比增长126.2％。该厂今年全年目标是销售收入1500万元，比去年要增长50％；实现利税150万元，同比增长50％；利润80万元，比去年翻一番。从目前情况看，上述目标完全可能实现。

三、试行股份合作制存在的问题

(一)财税政策不够优惠。从目前财税政策看，试点企业与面上的集体企业，财税政策基本相同，有的反而更严。试点企业由于职工投资入股，承担了比未改制的集体企业更大的风险，但收益得不到更多的优惠，因而不能体现风险与利益的一致。

(二)职工名义股就目前有关规定，对长期为企业作出贡献的老职工和投资入股多的职工起到了一定的激励作用，但由于今后对新进职工按进厂工龄名义量化，显然对引进企业所需人才极为不利。

(三)企业民主管理委员会的建立对于决策的民主性具有十分重要的作用。但是目前的机构人数过于庞大，19名成员占了职代会代表的56％，经常召集会议讨论决策有一定困难，这在瞬息万变的市场竞争中会给决策的及时性和有效性带来不利。另外，厂长的职权与企业民主管理委员会或职代会的职权也要具体细分。否则事无巨细，厂长的决策均要经过民管会或职代会才能执行，显然是不行的。

(四)企业的两名副厂长成为两条线承包实体的承包人以后，其主要精力必然着眼于自己的承包实体上，而对整个厂的经营管理、投资决策等面上工作考虑就少了，许多问题将集中于厂长一人身上，从而使领导班子的整体力量有所削弱。