加强财务管理  提高经济效益

上海市农机工业局财务处

    郊县集体工业坚持改革、开放、搞活的方针，贯彻了由内向型为主转向外向型为主，由重产值为主转向提高产品质量和经济效益为主，由外延发展为主转向内涵发展为主的战略转移和优化产品结构、增强竞争能力，强化技术进步、增强企业后劲，深化企业改革，增强企业活力的指导思想。通过各级干部和广大职工的共同努力，今年以来消化了原辅材料提价等不利因素，县属集体工业实现利税与去年基本持平，乡镇集体工业经济效益与生产同向增长。    今年1至7月，县属集体工业的几项指标与上年同期比较，销售收入增18．22％，工业总产值增10．1％，销售税金增8．66％，实现利润降6．67％，定额流动资金占用增15．48％，银行流动资金贷款增39％，大大高于生产和销售的增长。亏损户增加4户，亏损额增加一倍多。从1至?月发展趋势看，销售收入逐月增长，  3月份累计增14．2％，4月份增15．67％，  5月份增16．29％，  6月份增16．94％，7月份增18．2％。但实现利润节节下降，  2月份是正数增长，  3月份开始出现负增长，  5月份累计降7．9％，  ?月份累计降6．4％。

    今年1至6月，乡镇集体工业的几项指标与—匕年同期比较，销售收／、增34．3％，工业总产值增31。3％，销售税金增25．6％，实现利润增18．8％，银行生产贷款增35．8％。亏损户持平，亏损额增13％。

    从上述指标完成情况看，虽然取得了一些放绩，但预计今年后几个月的困难更多，趋势是严峻的。今年初，据县属集体工业企业测算，由于原材料涨价，减利7000万元以上，近几个月料价还在节节上涨。去年职工增加工资，今年将增加工资成本1000万元，副食品基地建设资金和5月份开始发放副食品补贴，增加支出1300万元，再加上能源建设基金附加、交易费、利息支出等增加因素，减利1，1亿元以上。乡镇集体工业企业同样面临这样的局面，仅工资一项，从人均每年1260元提高到1380元，就要影响利润1．5亿元。原材料提价因素就更大了。

    今年是上海对中央实行财政包干的第一年，完成上海对中央的包干任务，关系到上海今后的发展和振兴，所以我们要克服困难，千方百计消化减利因素。为贯彻市委、市府关于开展双增双节运动的要求，我们在调查、分析的基础上，制定了郊县集体工业全年的“双增双节”目标：

    (一)税利目标(产品税，营业税，增值税)

    县属集体工业税利合计比87年增长2％，净增500万元，达到2．54亿元。乡镇集体工业税利合计比87年增长15％，净增3．65亿元，达到28亿元。

    (二)资金周转目标

    县属集体工业资金周转比87年加快3天，达到110天。

    乡镇集体工业资金周转1：g87年加快2天，达到75天。

    (三)减亏目标  

    县屑集体工业亏损户数不超过87年的15户，亏损额控制在200万元以内。

    乡镇集体工业亏损户数控制在全部企业户数的9．5％以内，比89年降低0．26％，亏损额控制在利润总额的2％以内，比87年降低0．64％。

    要完成上述目标，难度不小，但我们也应该看到有利条件，即：

    (一)企业的外部环境有所改善，政策进一步宽松。

    市税务局根据市政府领导关于“放宽城乡集体企业有关税收政策”的讲话精神，发了关于城乡集体企业税收政策问题的通知，最近又发了城乡集体企业增利减半征税的文件，以及还有其他方面的一些政策。

    (二)在外部环境有所改善的同时，企业内部改革进一步深化，落实了各种形式的承包责任制，内部运行机制逐步趋向合理。

    (三)产品销售势头好，销售增长率逐月提高。

    (四)从去年第四季度起，一部分产品提高丁销售价格，也消化了一部分减利因素．

    (五)开展双增双节运动，调整产品结构，注重技术进步，加强企业管理，提高产品质量，降低物质消耗，节约成本费用，可以挖掘很大潜力．

    为了达到—匕述目标，些须以提高经济效益为中心，加强财务管理和监督，做好如下四项工作。

    (一)加强经济核算，为完善承包经营责任制服务。

    企业财务部门必须加强核算职能，配合其他部门努力为完善承包经营责任制服务。企业对国家或上级实行承包后，必须在企业内部层层承包，划小核算单位，将指标分解，层层下达，把经济责任落实下去，使企业经营目标的实现建立在可靠的基础上，财务部门应在制定承包方案、指标测算分解，完善各项定额、确定承包基数，经济利益分配，考核奖惩等方面会同有关部门做好工作，做到承包到那里，核算到那里，考核到那里，促使企业完善内部承包经济责任制。各个县局要总结“划小内部核算单位”，“开展二级核算”，“实行厂内银行结算”等典型经验，在市局系统组织交流，以推动这方面的工作。

    (二)开展经济活动分析，为经营决策服务。

    财务活动贯穿于企业生产经营活动的全过程，会计资料是企业经济信息系统的重要部分，又是企业经营决策的重要依据，各级财务部门必须加强经济活动分析，总结经验和成果，分析困难和问题。并以准确完整的会计资料为依据，及时提供和积极参与企业制订经营决策，各级领导也要充分发挥财务部门的作用。

    (三)加强资金管理

    资金管理贯串于采购，储运、生产，销售等活动的全过程。当前必须以强化销售为龙头，以经济效益为中心，把发展速度的提高建立在市场适销的基础上。

    税利和资金周转目标的实现，是直接建立在销售增长的基础上的，我们要保持销售增长领先于产值、资金占用增长的好势头，控制资金占用的增长幅度，使之低于生产和销售的增长，其中重点要控制成品资金的增长。为了促进销售工作，各县局都实行了企业内部销售承包的试点，把实现销售和贷款的回笼联系起来考核，既增加了销售，又减少了应收款，取得了一定的效果。对于这方面的典型经验，我们准备组织一次交流。

    要开展清仓利库，积极处理呆滞积压物资，做好应收款的催收工作，这方面也要落实责任制。目前应收款占用额，县属集体工业比上年同期增加31．23％，乡镇集体工业增加28．58％，一定要化大力气进行催收。

    要合理使用留利资金，增强企业后劲，企业实行承包经营责任制后，留利资金逐年增加，财权相应扩大，但使用时必须正确处理积累与消费的关系，防止短期行为。不能只搞福利设施，忽视技术改造和新产品开发。各县局要正确引导和严格监督。当前银根较紧，各企业、各县局都要加强与银行、财政部门联系，争取他们的支持，提倡多形式多渠道筹集资金，支持企业发展生产。

    (四)运用价格杠杆，鼓励适销对路产品生产。

    物价工作要按重新修订的物价审批权限，提高办事效率，缩短审批时间。今年要重新制订电镀、喷漆、铸造和机加工等工艺价格。开展物价信息的交流，逐步建立信息网络。