经营管理

抓好“三清”用活资金

上海市宝山县城镇集体工业联社

    宝山千斤顶厂是生产螺旋千斤顶的专业厂。五年来生产发展较快，产量从2．5万台增加到5．2万台，占全国同行业总产量的一半以上，产值与销售收入分别增长71．09％与84．13％利润增长近一倍。随着生产的不断增长，流动资金的需要量也相应增加。企业自有流动资金增长29．3％，而定额流动资产却增长46．16％。“六五’期间的前三年尚能自给自足，但后二年银行贷款逐步增加。至1985年末银行贷款已达40万元，仍难以维持正常生产，因而资金短缺已成为生产发展中的最大问题。今年初，厂领导认真进行调查分析，发现流动资金紧缺的主要原因，是由于企业管理不善，要解决资金紧缺矛盾，只有“眼睛向内’深挖潜力。从而在银行和税务部门的共同配合下，建立专业组织，发动全厂职工全面开展了以清外协，清物资清资金为主要内容的‘三清’工作。并且贯彻边清查，边处理，边建制的“三边’方法，从而压缩了不合理资金占用，促进企业加强了资金管理。今年上半年与去年同期相比，  产值增长10．31％，销售增长27．93％，定额流动资金平均余额下降17．71％，资金周转加速35．67％o

该厂的具体做法是：

    一、清“外协”。

    螺旋千斤顶有十八个主要零部件，其中十一个部件发外加工。由于外协管理偏松，资金占用多，交货周期长，帐实不相符问题比较严重，这是资金紧缺的主要因素。

    布点太多，分散在二省一市九个县，共三十二个单位。加工计划性不强，经常与本厂月季度生产计划脱节。据统计，1985年末沉垫在加工单位的部件就有13，59万件，金额达18．13万元。另外有六个单位是由千斤顶厂代购材料交由对方生产，应收材料款待对方交售产品时在产品价款中扣除，据统计，长年无理被占用20万元。以上两项合计共占用资金38．13万元，约占1985年定额流动资金平均余额的16．16％。

    委外加工台帐不健全，收发手续不严密，经济责任不明确。由于放松管理，多年失查，因而帐帐，帐实不符现象相当严重，造成定额流动资产虚假因素，经济利益遭到损失。经过清查，该收的则收，该赔的由对方赔偿，预计可收回资金14．26万元。

    二，清物资。

    由于生产不均衡，物资储备不合理，致使1985年定额资金平均余额比上年增长9．52％，每百元销售占用资金增加2．，9元。他们对全厂的原材料、辅助材料、半成品等11个仓库和3个车间进行认真清查，共排出超储物资8．3万元，呆滞物资16．7万元，两项合计25万元，为1985年期末定额流动资金的11．03％。在定额资产的结构上也很不合理，在产品资金占用高达96万元，占年末定额资金的化．38％。

    三，清资金。

    该厂对所有应收款项逐一清理造册，排队分析。发现三个问题：一是时间长，如应收销贷款，有的被占用长达七年之久，一般也有二、三年。二是占用大。1985年应收销贷款总额为64．3万元，比上午增加35．4万元，占全部流动资金的19．7％。三是虚计收入。经过清理发现有12笔，一物二销重开发票，形成虚假利润16．97万元。

    在抓好“三清·的同时，他们针对暴露出的问题，建立和健全了必要的管理制度，改进企业经营管理。

    一、制订外协管理条例。

    将生产、供应、技术，质检，财务、仓库部门归口建立统一对外的外协管理体制。加强生产计划调度，避免多头管理和相互扯皮现象，根据本厂特点因地制宜，制订外协管理十条。本着择优、择廉、择近的原则，清理整顿筛选一批加工单位。对继续保持加工生产的近二十个单位，重新签订了零部件加工合同。在确保产品质量、数量、交货期的前提下，重申加工材料不代采购，资金不得无故占用，并且规定、定期清查核对制度。

    通过清理整顿，沉垫在加工单位的零部件压缩59％，压缩金额12．7万元，下降48．9％．

    二、建立和健全物资采购制度。

    首先对今年的采购合同进行全面清理，凡已超储或暂不需要的物资都要逐一调整，压缩资金14．3万元，钢材储存量压缩一半。为改变多头采购，明确物资采购统一由供应部门办理，对外签订合同必须经厂企整科签证，由财务科办理结算，并监督执行。其次组织人员积极处理呆滞积压物资，上半年共处理呆滞物资2．97／元，利用3．7万元。再次在厂长主持下，每月定期召开资金平衡会议，供应部门按生产计划制定物资采购计划，财务部门按照物资采购和产品销售计划对全厂的资金进行积极平衡。现在该厂盲目采购物资的现象已基本上得到控制，生产均衡发展，资金紧缺状况有所缓，银行贷款基本保持去年水平。今年五月底与去年同期相比，生产资金下降16％，产成品资金下降33％，储备资金下降2．5％。

    三、大力组织催收应收帐款。

    在催收帐款方面突出‘三抓’，即抓历年欠款，抓拖欠金额大户、抓疑难欠款单位。具体做法是发催款通知和派员上门催款。目前止，已收回应收销货款12万多元，并落实7万元拖欠款。今年六月底应收帐款比年初下降62％。

    宝山千斤顶厂“三清’和*三边’工作的实践证明，在当前资金供需矛盾仍较突出的情况下，坚持立足本企业，眼睛向内，深挖潜力，狠抓管理，是提高资金使用效果和解决资金紧缺的一条重要途径．

       (赵泉整理)