加强资金管理  挖掘资金潜力

上海市农机工业局财务处

    今年上半年，本市郊县工业在治理经济环境、整顿经济秩序、全面深化改革方针的指引下，生产持续增长，经济效益在消化了种种减利因素后也有所增长。全局完成工业总产值117．8亿元，比上年同期增长30．4％，其中城镇集体工业增长12．6％，乡镇工业增长32．6％，实现销售收入119．5亿元，增长34．6％，其中城镇集体工业增长27．7％，乡镇工业增长35．48％，实现利税18．51亿元，增长19．7％，其中城镇集体工业增长3．8％，乡镇工业增长21．3％，实现利润13．34亿元，增长17．5％，其中城镇集体工业增长0．S％，乡镇工业增长03．72％。

    分析上半年郊县工业增刊因素主要有3条：(1)部份产品调价增利1．34亿元。(2)因销售额增加而增利3．97亿元，扣除调价因素，净增利2．63亿元。(3)谓整产品结构，开发新户晶，增加企业盈利。如宝[U区金刚胶鞋厂，按照市场需要，上半年少生产热出型胶鞋58．75万双，多生产足球鞋66．38万双，增加利润31．92万元。此外，不少企业提高产品质量，降低物质消耗，增加了企业利润。上述增利因素，是广大干部、职工努力工作的结果，是进一步落实承包经营责任制，广泛开展双增双节运动，加强企业管理，开展企业上等级活动，狠抓产品结构调整，增产适销对路产品，积极筹措资金，狠抓资金管理，挖掘资金潜力，推进技术进步和技术改造所取得的成果。

    但是，随着各项治理整顿措施的逐步见效，郊县工业也面临着严峻的形势，从上半年完成经济指标情况看，比较突出的问题是：

    1．经济效益和生产增长不相适应，部份企业利润滑坡，亏损企业、亏撮金颤上升。上半年销售收入比上年同期增长34．6％，利润增长17．5％，两者增幅相差近一半，尤其是城镇集体企业利润处于零增长。由于利润增幅低，销售利润串明显下降，辕镇集体工业销售利润率从去年同期8．7％下降为今年的，％，乡镇工业从13．1％下降为11．7％。分析下降的原因有几点：

    (1)生产成本上升。今年上半年销售成本率83．37％，比去年同期上升1．81个百分点，减少利润2亿元。成本上升的原因，一是原材料，能源价格上涨，松江机电厂耗用的矽钢片、钼锭、漆包线等价格均比上年同期提高50％以上。奉贤四美味精厂生产的龙虾牌味精，畅销市场，但原材料大幅度提价后，使该厂从去年盈利73．5万元，变为今甲亏损20万元。川沙龚路灯仪厂生产日光灯管，用煤量很大，去年煤的进价160元／T，今年320元／T，翻了一倍，每生产一支灯管亏损0．4元，上半年该厂亏损32万元，全年预计亏损80万元，崇明县龟度电提价0，17元，县经委系统企业要增加负担3，600万元。二是工资成本提高，如青浦县工业局增加工资22．8万元，宝山区工业局增加22．8万元，三是各种政策性费用增加。今年印花税，士地使用税开征增加了支出。如青浦县工业局交纳土地使用税32．8万元。城镇集体工业开征帚榔粮价基金，征收付食品生产发展基金，离退休职工社会福利统筹提高提取比例。据奉贤县工业局统计，因征收“粮食”付食品’基金，上半年全局减利70万元，南汇、川沙县工业斥由于退休金按全社会统筹，上半年营业外支出均增加80万元。

    银行贷款利息显著增加，增加的原因是贷款额度增加和贷款利率调正。上半年共增加币息支出6800万元。

    (2)部份企业减免税期限已到，开始照章纳税。如南汇县申南橡胶厂生产女胶靴，去牛免税到期，今年1—5月提交产品税85万元，使企业亏损45．2万元，航头针织厂今年税率调启一倍，上半年减利近30万元。

    (3)有的企业核算不实，减少利润。由于种种原因，既有隐匿利润的企业，又有虚报和润的企业，上半年前者更多些。

    (4)亏损企业、亏损金额增加，今年上半年亏损户数比去年增加160户，亏损金额增长·近一倍。其原因既有外部环境影响，又有内部管理不善所致。如宵浦钢丝绳厂，二年来由了煤炭卑耗上升，损失26万元，加上其他因素，88年以来亏损59，42万元。此外，在少数企业中发现有虚假亏损的现象。

    2．流动资金占用总量上升，库存产品积压，应收款继续膨胀，资金周转速度没有达到预期要求，资金利用效果下降，流动资金贷款有增无减。上半年企业全部流动资金占用11(亿元，比去年增加28．6亿元，增长32．7％，其中定额流动资金占用59．17亿元，比去年增扭16；27亿元，增长35．26％，占全部流动资金增加数的57％，定额流动资金周转，城镇集体工业'104天，加快2．1天，乡镇工业77．6天，慢2．3天。

    上半年企业流动资金占用增加，突出反映在两个方面：(1)成品资金占用扩大，6月底库存产品15．8亿元，比去年同期增加5．4亿，增长52％，占定额流动资金的比例从去年酌24．2％，上升为26．7％，成品资金占用增加的原因，生产资料价格不断上涨，在库存实物量没有增加的情况下，价值量增加，市场供求变化，原来紧俏的产品变成滞销，如远东冰箱厂积压冰箱1万多台。由于受’动乱’影响，不少出口产品原有销售合同撤销，产品无法销售，如奉贤县工艺晶厂成品资金456万元。有些企业和管理部门领导，重生产、轻管理，重速度，轻效益的观念尚来转变。(2)应收款上升较多。6月底应收款比去年同期增长35．1％，占全部流动资金增加数的42．5％，其中应收货款增长41t4％。应收款占银行生产贷款的156％，上半年每百元销售额有10．35元未收到贷款，比去年同期增加o．50元。应收款增加的原因：一是：物价上涨，二是资金普遍紧张后，大工业，商业，外贸企业拖欠郊县工业贷款，如崇明冰箱厂被家电公司拖欠贷款1，200余万元，三是企业为推销产品，采用赊销办法，四是银行结算管理不严，外地银行，拒付现象增加，五是企业管理不善，单位之间和个人借款大量增加．库存产晶积压和应收款大量上升，加上近年来受经济过热影响，资金投入集中于固定资产，致使流动资金更加紧张，这是目前经济工作第一位的困难，而且下半年的趋势将更加严峻，部份企业已面临倒闭的危险，

    鉴于以上情况，郊县工业企业必须加强资金管理，挖掘资金潜力，努力完成下列三项目标。

    1．认真开展清仓蕴库，积极推销积压产品，压缩成品库存。拟今年六月底库存为基数，：到年终压缩10跖，并以县局为单位进行考核。凡能完成压缩目标的，对所属企业不实行·信贷处罚。曙此各县局按压缩10％为目标，分解落实到企业，企业要根据下达的指标，对成品‘库存进行分析QF队，列出重点，订出压库方案。同时积极推销积压产品，要求10月底以前完成50％以上，年底全部完成。

    2．认真清理拖欠歉，搞活资金。按县局为单位，以今年6月底应收款为基数，年内压缩20％。要求10月底前先压缩10％，年底全部完成。各个企业必须对应收款进行分类排队，列出清单，明确催收重点，组织人员积极催收。

    3．加快资金周转。要求城镇集体工业全部流动资金比上年加速3％，乡村工业和联办企业加速4％。

    为了完成上面三项目标，必须做好下面各项工作。

    1．采取有力措施，调整产品结构。调整产品结构是缓解资金紧张状况和制止效益滑坡的有效措施，郊县工业各级管理部门必须认真抓好这项工作。市局提出要把调整产品结构作为中心工作来抓，这是从根本上减少库存积压和加速资金周转的有效措施。我们现在强调的产品结构调整不同于过去，过去往往是划一个车间，分出一只产品，挂一块新厂牌，为了取得免税的优惠条件，而现在是在各方面紧缩的情况下进行产品结构调整，要体现扶优限劣的政策。过去一部分产品调控是处于低水平基础上的重复，是以增加生产要素，靠投入为条件的，而现在是要体现生产要素的优化组合，靠技术先进，讲究产品高质量，能源物资低消耗，获得企业高效益。过去是在总供给不足、商品短缺的情况下搞调整，现在调整产品结构要体现优化结构和增强市场竞争力的特点。

    2．强化销售，压缩库存。这是今后工作的重点，各单位要重视市场信息，及时调整销售策略，采取多种措施来促销。坚持以销定产，以销促产，增加社会有效供给。滞销产品要坚决压缩，甚至停产，适销对路产品要认真组织好生产，以调整不合理的资金占用结构．同，，要积极组织推销或削价销售，对实在销不掉的产品，也可作报废处理，涉及有关税收承包指标．职工工资奖金等政策性问题，可逐级向上反映，通过各级协调，求得妥善解决。

   3，清理应收款，搞活资金使用。各单位对应收款应排队分析，列出清单，落实专人，运蹭各种办法催收。认真抓好资金回笼工作，企业对销售人员进行考核时，一定要把销售指标的完埔崎贷款回笼挂起钩来。要结合结算制度的改革抓好结算管理，根据不同客户的信誉，采魁苯嚼Q，结算方式，充分使用票据结算，加速资金周转。在对其他应收款中有不少是各单位和个入骨安欹，内容很杂，范围很广，既有借钱的，又有借物的，金额笔数多、时间’长，应该遥笔摔辣祭期归还。

    4．械好仓舟管理，压缩库存物资。目前储备资金占用量很大，在整个定额流动资金中，储备资金占40，C勘上。今年解决资金的出路在于眼睛向内，立足挖潜，向管理要资金．因此，各企业对所有库存物资要制定占用限额，超储积压物资要积极处理。盘括资金涉及到企业留利，分配等同腾；；垄曾部门要会同有关部门及时解决。

    5．严格控制非生产性开支。近几年来，企业非生产性开支增加很快，有些厂购置小汽车，建造办公楼，招待所等。去年乡镇工业企业厂长基金赤字I亿多元，把大量的资金花在非生产性开支上。因此，对压缩非生产性开支既要作为加强企业资金管理工作来抓，又要作为艰：苦奋斗、勤俭建国的优良传统，抵制奢侈浪费风气的工作来傲。在深入开展双增双节运动中，千方百计挖掘资金潜力，用好用括有限资金，保证重点需要，促进郊县工业持续，稳定、协调地发展。