编者按：为进一步推进上海集体企业改革，清晰集体资产产权，指导转制改制、产权变动集体企业的资产评估，集体企业产权界定查证、确认等工作，由上海市集体企业产权界定办公室起草的沪国资集[2001]493号、[2001]494号、[2001]495号和[2001]496号等配套政策规定，已于2001年12月正式制定下发。现摘编如下。

集体企业改制中明晰产权的若干政策

一、推进集体企业改革

（一）经各产权主体或职工（代表）大会同意，企业采取股份合作制形式，可视企业的实际状况，采取不同的资产置换方式。资债基本持平的企业，可以“零”价向企业职工出让。

（二）经各产权主体或职工（代表）大会同意，企业产权转让可采取融资租赁形式，购买企业股权的职工先按协议以租赁形式经营企业，协议履行期满，可参照企业收购兼并抵扣政策，从融资租赁费中，核减职工安置费等费用，并按照有关规定办理产权转让手续。

（三）经各产权主体或职工（代表）大会同意，企业可拿出一定比例的集体资产设置期股。经营者先投入其认购股本的一部分资金，在三至五年内，用分得红利将期股买成实股，在期股买成实股之前，期股既不能带走，也不能转让。职工可以将其经有关部门认定的知识产权作价入股，职务发明成果可以作价入股，享受分红；也可以用分得红利将期股变成实股；离开企业后，可以继续持股或者转让给他人。

（四）经各产权主体或职工（代表）大会同意，在具有高新技术成果、特殊人力资本或其他智力成果的经营者和技术人员购买企业股权时，可大胆探索“购买价格优惠”等各种行之有效的激励方式。

二、清晰城镇集体资产产权

（一）指导思想

在清产核资、产权界定的基础上，进一步清晰集体资产产权，切实解决城镇集体企业“劳动群众集体所有”资产的产权主体虚置问题。按照产权清晰、权责明确的要求，把“劳动群众集体所有”资产的虚置产权主体，清晰为人格化的产权主体，从而逐步建立和完善集体资产出资人制度。

（二）基本原则

1、坚持“谁投资，谁所有”与“劳动分配”相结合的原则。进一步清晰集体资产产权，必须确保集体企业产权界定政策的严肃性和连续性，必须维护出资人的权益，同时也要根据集体资产形成的实际情况和集体经济固有的特点，切实维护集体企业劳动群众的合法权益。

2、坚持充分协商与统筹兼顾相结合的原则。进一步清晰集体资产产权，必须坚持充分协商与统筹兼顾相结合的原则，充分听取各方的意见，统筹兼顾各方的利益，尊重历史、尊重事实、实事求是、客观公正地协调好各方面的关系，积极稳妥地搞好清晰工作。

3、坚持配套改革与激励发展相结合的原则。进一步清晰集体资产产权，必须同完善企业法人治理结构和职工劳动关系等改革配套结合，在清晰产权关系同时，必须建立市场经济体制条件下的劳动关系。通过清晰产权，激励企业职工，特别是企业骨干和经营者的积极性，促进企业的发展。

（三）清晰范围

进一步清晰集体资产产权的范围是指已界定（含暂归）为“劳动群众集体所有”的集体资产，包括“企业劳动群众集体所有”和“联合经济组织劳动群众集体所有”的集体资产。

（四）清晰办法

1、按照《关于本市放活小企业的若干政策意见》对企业资产进行各项扺扣之规定，在“劳动群众集体所有”的集体资产中作同比例扣除（其中已实行社会统筹的不作抵扣）。

2、对“劳动群众集体所有”中确属职工历年劳动积累形成的资产，按照企业实际情况，应作职工安置、社会保障等费用处置，并根据具体情况，可作为企业的股份或债务。

3、经查证，对“劳动群众集体所有”中确属由主办单位以各种形式扶持形成的资产，在充分协商的基础上，可提取一部分以回报形式划归主办单位所有，其比例及处置方式由双方商定。

4、对“劳动群众集体所有”中确属减免税形成的资产，归属为一定区域、范围内劳动者集体所有，用于该企业或区域、范围内集体企业改制成本。

5、对“劳动群众集体所有”中因土地变价收益形成的资产，其土地使用权通过有偿取得，归企业劳动者集体所有，用于该企业改制成本。

6、经产权界定为联合经济组织所有的资产，应归属为一定区域、范围内劳动者集体所有。

7、对已歇业、解体、出售企业中劳动群众集体所有的资产，按照规定的程序，主要用于职工的安置、帮困、归还欠交款等，剩余部分归属为一定区域、范围内劳动者集体所有，用于区域、范围内集体企业改制成本。

8、以无正式劳动关系职工为主组建的集体企业，其产权界定为集体企业劳动群众集体所有的资产，归属为一定区域、范围内劳动者集体所有，用于该企业或区域、范围内集体企业改制成本。

9、归属为一定区域、范围内劳动者集体所有资产及收益应专款用于企业改制成本，不得挪作他用。

三、转制改制、产权变动集体企业的资产评估

（一）转制改制、产权变动集体企业资产评估，应遵照《关于〈上海市集体企业产权界定暂行办法〉的实施说明》的有关规定。

（二）转制改制、产权变动集体企业资产评估前，应先委托审计机构对评估基准日会计报表进行审计，并将审计报告作为评估报告的备查文件。

（三）转制改制、产权变动集体企业的资产评估实行鉴证。市属集体企业、单位的资产评估鉴证由上海市资产评估中心办理；区县属集体企业、单位的资产评估鉴证由区县集体资产管理部门办理。

（四）转制改制、产权变动集体企业资产评估鉴证等工作规程，按照国务院第91号令，参照国有资产评估的程序和要求。

（五）受转制改制、产权变动集体企业委托的资产评估机构，必须具有有关机构认定的评估资格。

（六）资产评估报告，应经各产权主体或集体企业、单位职工（代表）大会认可、上级主管部门审核同意。

（七）资产评估报告鉴证后，应向有关部门（市属集体企业、单位报送市集体企业产权界定办公室；区县属集体企业、单位报送区县集体资产管理部门）备案。

（八）对资产评估机构受理转制改制、产权变动集体企业的资产评估项目实施抽查，加强监督核查，规范其行为。

四、集体企业产权界定查证确认程序

（一）集体企业进行产权界定，经主管部门同意，向市集界办或区县集体资产管理部门提出申请。

（二）申请时报送下列资料：

1、企业产权界定申请报告；

2、企业职工（代表）大会同意产权界定申请意见；

3、上级主管部门（投资主体）同意企业产权界定申请意见；

4、企业营业执照副本复印件；

5、企业近期资产负债表。

（三）中介机构在接受企业委托后，应本着独立、客观、公正的原则，在约定的工作时间内，对委托范围内的资产进行产权界定查证，并出具“产权界定查证报告书”“产权界定查证报告书说明”（一式三份）。

（四）以上报告应经企业职工（代表）大会或投资主体认可，并由企业送主管部门同意盖章。

（五）中介机构可代理委托单位将以上文件送集体资产管理部门确认。

（六）市集界办或区县集体资产管理部门收到以上文件后，将会同有关部门进行查核、确认，发出产权界定批复文件。

（七）企业在收到集体资产管理部门批复文件后，根据《关于下发〈上海市集体所有制企业产权界定申报表〉〈上海市集体所有制企业产权登记表〉填表说明的通知》规定，向税务部门提出调整有关帐务申请，得到税务部门同意后，作调帐处理。

（骆德芸整理）